Plazo del impuesto de sucesiones en Andalucía: los seis meses que no puedes perder

De todas las gestiones de una herencia, el impuesto de sucesiones es la que tiene el reloj más visible. Seis meses desde el fallecimiento. Parece mucho tiempo. Entre el duelo, los certificados, la búsqueda del testamento y la primera reunión entre herederos, se pasa volando. Y cuando se pasa, cuesta dinero.

Qué pasa si se presenta fuera de plazo

Presentar tarde sin requerimiento previo de la Administración tiene un recargo que crece con el retraso: un 1 % inicial más otro 1 % adicional por cada mes completo de demora durante los primeros doce meses. Si han transcurrido más de doce meses, el recargo es del 15 % y se exigen además intereses de demora por el período legalmente establecido. Si existe requerimiento previo, ya no se aplica este régimen de recargos y pueden proceder intereses y, en su caso, sanciones.

Hay un detalle que mucha gente desconoce: en Andalucía, los familiares de los grupos I y II cuentan con importantes beneficios fiscales, por lo que la cuota puede ser muy reducida o incluso cero. Pero eso no exime de presentar la autoliquidación. Presentar fuera de plazo, incluso cuando no resulte cantidad a ingresar, puede tener consecuencias. Además, para inscribir la adjudicación hereditaria en el Registro de la Propiedad debe acreditarse el cumplimiento de las obligaciones fiscales correspondientes.

Cómo pedir la prórroga

Se puede solicitar una prórroga de otros seis meses. La condición es pedirla dentro de los cinco primeros meses desde el fallecimiento, y conlleva intereses de demora por el tiempo extra. Es una herramienta útil cuando la herencia es compleja: varios inmuebles, herederos en el extranjero, un testamento que hay que interpretar o una declaración de herederos pendiente.

• Se presenta ante la Agencia Tributaria de Andalucía, indicando el motivo.
• Si transcurre un mes desde la solicitud sin que se haya notificado resolución, la prórroga se entiende concedida.
• Los seis meses adicionales se cuentan desde el fin del plazo original, no desde la concesión.

Qué se aplica en Andalucía

En Andalucía, los familiares de los grupos I y II —entre ellos cónyuge, descendientes y ascendientes— cuentan actualmente con una reducción por parentesco de 1.000.000 de euros y una bonificación del 99 % de la cuota. En la práctica, esto puede reducir de forma muy importante la tributación de muchas herencias familiares.

Para hermanos, sobrinos y tíos (grupo III) la situación cambia: la reducción por parentesco es de 10.000 euros y se aplica un coeficiente multiplicador de 1,5 sobre la cuota íntegra. Para el grupo IV, que incluye a personas sin parentesco, el coeficiente es de 1,9. Por eso conviene calcular el impuesto antes de aceptar la herencia, no después.

Y la plusvalía municipal

Junto al impuesto de sucesiones hay que atender a la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) cuando la herencia incluye terrenos de naturaleza urbana. En las transmisiones por causa de muerte, el plazo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable hasta un año si se solicita antes de que termine el plazo inicial. En Málaga capital se gestiona a través de GESTRISAM. Es un impuesto independiente del de sucesiones y se olvida con frecuencia.

Qué hacemos en el despacho

En la primera consulta fijamos las tres fechas que importan: fin del plazo del impuesto, último día para pedir prórroga y plazo de la plusvalía. A partir de ahí, el calendario de la herencia se organiza para llegar a tiempo. Con HEREDITAS, los honorarios del despacho por la tramitación de la herencia no tienen coste para los herederos cuando se nos encomienda la venta de uno o varios bienes inmuebles integrantes del caudal hereditario. Los impuestos y demás gastos externos de la herencia no están incluidos.

Si tienes una herencia abierta y no sabes en qué fecha estás, escríbenos por WhatsApp con la fecha del fallecimiento. Te decimos en el día qué plazos te quedan.